如有的个体户只有1-2人，但却能完成上千万流水的业务，不管是否真实纳税，税务局也会怀疑该个体户的真实性。

　　以前体户多用核定征收，税低、操作简单■◆，比如月入10万以下免增值税■■，个税按0.5%-1.5%交。但2023年起，税务局逐步要求个体户改为查账征收，必须规范记账、保留发票！

　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险◆◆■，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

　　设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去★■■★■，这才具有合理的商业目的◆◆■◆★★。

　　比如一份咨询费的发票■■★，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

　　根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。■■★★◆◆”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得■◆★◆，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

　　很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，这种想法是错误的■◆■■■，只要发生涉税业务◆★◆★■，就要缴纳相关税费◆★◆。

　　《劳动法》第72条规定∶★■★“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费■◆★◆。”《社会保险费征缴暂行条例》第12条规定∶■◆“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费■◆★■◆，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。◆◆”

　　对账务处理不重视■◆★★■，随意入账所产生的风险。即便是核定征收的个体户也应该建账◆◆■，有发生业务，做相应的账务处理■◆★★◆★。

　　有的个体户进行税后利润分配，并不是把钱直接转给公司负责人个人账户★★，而是转给其他人个人账户。在税银数据共享下◆■★，注意了，这样也会引起税务局的重点关注■★★■。

　　无论是个体户还是企业，都应当于每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。

　　税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身■■◆，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。如果企业开具发票与实际发生业务不匹配，则存在极高的税务风险，税务局不查你查谁？

　　在有综合所得的情况下★■◆■★，计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目；

　　进项税税额抵扣不合规：如收到发票信息与实际业务不符，将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣■◆。

　　近年来，个体户的税收政策已悄然改变：核定征收逐步退出■◆◆；查账征收成为主流方式等◆■。

　　征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的■★★■◆■，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　征管法的第六十二条规定★◆■★★：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的■★◆，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的◆■，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　1️⃣登录“自然人电子税务局■★”★★■★■◆，进入“经营所得★★◆■”模块◆■。2️⃣填收入、成本、利润，勾选“个体工商户减半政策”。

　　核定征收税率低，查账征收按5%-35%阶梯交税■■，但年收入200万以内部分减半优惠。

　　不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项■★★◆★◆？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象◆◆◆★？

　　《征管法》第二十二条◆■：从事生产■★、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内■★■◆◆， 按照国家有关规定设置账簿。

　　上一个年度最后一个月（最后一个季度）时，根据纳税人的征管方式来判定。例如，如果2024年最后一个季度公司是查账征收，即使前三个季度是核定征收，最后也会被认定为查账征收。

　　个体户可以不开设对公账户■◆，而由老板私人账户进行收付款项，但这样容易造成公私不分◆★◆，有逃税的嫌疑◆■★。

　　不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现◆★◆★★、所达目标等。

　　且《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求★★■★◆★：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

　　有些人认为经营范围越多越好◆◆■■■★，殊不知★■◆，这样也会给企业带来风险■■。尤其是，有的个体户在填写经营范围时把主要经营项目排在后面■★■★■◆，这样可能会造成税务局核定行业错误，进而企业会因数据异常招来税局稽查。

　　再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划◆■■★★、时间★◆■、人员安排，支付款项方式■★■★★◆、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人◆★★，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档■■■◆◆★。

　　价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑★◆◆◆■■。特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要■◆★■！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费◆◆■★★。

　　最近不少小伙伴反映，切换查账征收后，系统提示“成本费用与发票不符◆◆◆■■”■★■★★◆！别慌，按这3步处理★■：

　　很多人认为个体户不需要缴纳社保◆★★◆★★，这种想法是错误的，交不交社保需要分情况：